A estas alturas, creo que todo el mundo sabe que el fisco está al tanto de tus monedas criptográficamente seguras y quiere una tajada de tus ganancias.
Dado que es temporada de impuestos en muchos países del mundo, sabemos que esta época del año puede ser particularmente estresante para los cripto-nativos. La fecha límite para la presentación de declaraciones individuales en EE.UU. se acerca rápidamente, por lo que nos centraremos en las normas del IRS en este artículo. Sin embargo, dado que muchas autoridades fiscales tratan el cripto de manera similar, esto seguirá siendo relevante para todos.
Hacia finales de 2023, la nueva meta era bastante obvia: el farming de airdrops. Echemos un vistazo a algunas de las trampas de los impuestos airdrop, cómo presentar sus impuestos crypto, y algunos consejos para evitar ser rekt por el hombre de los impuestos. 👇
Nota del editor: Con la fecha límite del 15 de abril a la vuelta de la esquina, nos pusimos en contacto con Patrick McGimpsey de Crypto Tax Calculator para escribir un manual sobre el pago de impuestos Airdrop. Este contenido no está patrocinado.
Conceptos básicos de los criptoimpuestos
Usted necesita estar consciente de dos tipos principales de impuestos cuando invierte en cripto: el impuesto sobre las ganancias de capital (CGT) y el impuesto sobre la renta. Para simplificar, los eventos de CGT ocurren cuando usted se deshace de cripto activos, y los eventos de impuesto sobre la renta ocurren cuando usted obtiene ganancias de una manera que se asemeja a los ingresos.
Aquí hay una lista básica de algunos eventos que caen en cada categoría:
💸 Impuesto sobre las ganancias de capital
Ganancias obtenidas por vender cripto
Ganancias obtenidas al intercambiar cripto (por ejemplo, vender BTC por ETH)
Compra de bienes o servicios con criptodivisas
Ganancias obtenidas por la negociación de NFT
💪 Impuesto sobre la renta
Airdrops
Recompensas de staking
Hard forks
Recompensas DeFi/Farming
Minería
Salario pagado en cripto
Dado el número de airdrops en los últimos 12 meses, nos centraremos en la gestión de impuestos específicamente para el airdrop farming y los propios airdrops.
Implicaciones fiscales del farming de airdrops
Si has estado en las trincheras farmeando airdrops a través de diferentes protocolos y cadenas, es importante entender lo que tu actividad puede significar a efectos fiscales.
Aunque el IRS no ha publicado directrices específicas sobre muchas de las matizadas transacciones criptográficas que existen, hay suficiente información disponible para inferir cómo podrían tratar escenarios específicos a efectos fiscales.
En tus viajes, es probable que hayas depositado cripto en al menos un contrato inteligente, ya sea para stakear, farmear, proporcionar liquidez o algo más. Sea lo que sea que estés haciendo, es importante saber que el IRS puede tratar esto como un evento de enajenación, desencadenando un evento de impuesto sobre las ganancias de capital.
Aunque no existen directrices específicas sobre los depósitos de contratos inteligentes, la cuestión se reduce a la propiedad efectiva. Si usted ya no está en control de los tokens después del depósito, el IRS puede argumentar que se trata de un evento de enajenación.
Consideremos el siguiente escenario:
Suzan, una ávida farmer de airdrop, decide stakear 10 ETH en un protocolo de staking. Inicialmente compró ETH por $20k y, en el momento de depositarla, tenía un valor de mercado de $25k.
Suzan considera si ha mantenido la propiedad efectiva de su ETH durante el depósito y cree que no. Por lo tanto, considera el depósito como una enajenación, lo que da lugar a una plusvalía de $5k.
En cualquier caso que no cuente con una orientación específica, normalmente tiene dos opciones: adoptar la vía conservadora y evitar sanciones, o adoptar una postura más agresiva y arriesgarse a tener que volver a presentar la demanda y pagar sanciones más adelante.
Si adopta una postura más agresiva, tendrá que justificar sus afirmaciones. Es muy recomendable que hable con un profesional de la fiscalidad antes de seguir este camino.
Es importante recordar que muchos contratos inteligentes también te darán un recibo o token LP a cambio de tu depósito. El IRS tiene una orientación clara de que las operaciones entre criptomonedas desencadenan un evento CGT, por lo que si te has encontrado con esta situación, puede que te resulte difícil adoptar un enfoque diferente.
Si eres una de las muchas personas con cientos o incluso miles de interacciones de contratos inteligentes de criptomonedas, puede que estés pensando en la pesadilla contable que tienes entre manos. No se estrese. Hemos esbozado algunas opciones a continuación que te ayudarán a resolver tus impuestos para que puedas descansar tranquilo por la noche.
¿Cómo se gravan los airdrops?
Con la actividad de farm fuera del camino, vamos a explorar los airdrops en sí. El punto clave sobre los airdrops es que el IRS las considera ingresos imponibles a su valor de mercado en el momento en que se reciben.
Continuando con el escenario anterior:
El protocolo que Suzan utilizó para stakear su ETH ha decidido recompensar a los usuarios, y ella se convirtió en elegible para reclamar 1000 tokens. Suzan fue al portal de airdrop y reclamó los tokens en el momento en que los recibió en su wallet, los tokens tenían un valor de mercado de $15k.
En esta situación, Hacienda considera que Suzan ha obtenido $15k dólares de ingresos.
Suzan decide conservar los tokens y su valor disminuye lentamente. Finalmente, Suzan decide reducir sus pérdidas y vende los tokens por $5k en el mismo ejercicio.
En este caso, Suzan ha provocado un evento CGT y ha obtenido una pérdida de $10k. Esto se calcula restando el producto de la venta del valor en el momento en que Suzan recibió por primera vez los tokens en su wallet.
Suzan no volvió a realizar ninguna otra actividad criptográfica durante el resto del ejercicio. Con la ganancia de $5k dólares del depósito de staking y la pérdida de $10k dólares de la venta de los tokens de airdrop, terminó el año con una pérdida neta de capital de $5k dólares.
Las trampas ocultas del farmeo de airdrops
A pesar de haber sufrido una pérdida de capital de $5k y haberse llevado sólo $5k, Suzan debe pagar impuestos sobre $12k de ingresos. ¿Cómo es posible?
Hacienda sólo permite a Suzan deducir de sus ingresos $3k de pérdidas de capital por ejercicio fiscal. Esto ha dejado a Suzan en una posición en la que debe pagar impuestos sobre $12k dólares de ingresos a pesar de haber acumulado sólo $5k dólares de los tokens del airdrop.
Este es el escollo oculto del farming de airdrop (y muchas otras actividades cripto generadoras de ingresos). Si Suzan hubiera recibido un airdrop mayor o si el token hubiera caído aún más, esto podría haberse descontrolado aún más.
En algunas situaciones, los inversores se han visto obligados a pagar más impuestos que el valor de toda su wallet. Cuando se trata de airdrops o de cualquier otro ingreso criptográfico, asegúrate de reservar siempre suficientes fondos para cubrir los impuestos de inmediato para que no te veas atrapado en esta situación.
Cómo evitar una pesadilla de criptoimpuestos
Los criptoimpuestos pueden ser un laberinto en el mejor de los casos, pero si has estado farmeando activamente airdrops, podrías estar en una pesadilla si no estás bien equipado.
Para los nativos de las criptomonedas, es común tener múltiples cuentas de intercambio y potencialmente cientos de wallets a través de toneladas de nuevas cadenas. A efectos fiscales, necesitas tener registros de todas las transacciones, o los números no cuadrarán y podrías acabar pagando impuestos de más.
Hay varias opciones. Una es calcular manualmente los impuestos usted mismo, lo que probablemente sea lo mejor si sólo realiza un seguimiento de unas pocas compras y ventas básicas en una o dos bolsas. En el otro extremo del espectro está consultar a un profesional fiscal, que podría ser su mejor opción si tiene un complejo entramado de participaciones y necesita hablar de por dónde empezar siquiera.
Si has caído en la madriguera del conejo de DeFi y NFTs y has estado involucrado en el farming de airdrop, el uso de software como Crypto Tax Calculator es probablemente tu mejor apuesta (¡yo trabajo aquí! Obtén un 30% de descuento en tu primer año con el código BANK30). El software de criptoimpuestos adecuado le permitirá sincronizar una amplia gama de wallets y cuentas de intercambio y generar automáticamente sus formularios de impuestos prellenados.
Calcular los impuestos en cripto puede ser desalentador, pero no lo dejes para más tarde o te expongas a sufrir en el futuro. Sé proactivo. ¡Tú puedes!
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